تشهد الشركة عادةً تغييراً في الملكية إذا زادت نسبة قيمة أسهمها المملوكة لمساهمين محددين، يُطلق عليهم "مساهمو الـ 5%"، وفقاً لتعريف هذا المصطلح في المادة 382 من قانون الضرائب، بأكثر من 50 نقطة مئوية خلال فترة ثلاث سنوات متتالية. ويهدف برنامج الحفاظ على الأصول الضريبية إلى الحد من احتمالية حدوث هذا "التغيير في الملكية" بموجب المادة 382 من قانون الضرائب، وذلك بردع أي شخص أو مجموعة عن الاستحواذ على ملكية فعلية تبلغ 4.9% أو أكثر من الأسهم العادية القائمة للشركة.

تُشابه خطة الحفاظ على الأصول الضريبية الخطط التي اعتمدتها العديد من الشركات المساهمة العامة الأخرى التي لديها خسائر تشغيلية صافية كبيرة. ولا تهدف هذه الخطة إلى منع أي إجراء يراه مجلس الإدارة في مصلحة الشركة، بل تهدف إلى ضمان بقاء مجلس الإدارة في أفضل وضع لأداء واجباته الائتمانية.

إذا شهدت الشركة "تغييرًا في الملكية"، كما هو مُعرَّف في القسم 382 من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986، بصيغته المعدلة ("القانون")، فإن جميع حاملي الحقوق (بخلاف أي شخص مُحفِّز) سيكونون مؤهلين للحصول على أسهم عادية بخصم 50٪ أو يجوز للشركة استبدال كل حق يملكه هؤلاء الحاملون بسهم واحد من الأسهم العادية.

دخلت خطة الحفاظ على الأصول الضريبية حيز التنفيذ في 10 أغسطس 2026، ومن المقرر أن تستمر حتى 10 أغسطس 2029، ما لم يتم إنهاؤها في وقت سابق وفقًا لأحكامها.