قد يكون عالم ضرائب الاستهلاك مُربكًا، خاصةً عند مقارنة النظام الضريبي في الولايات المتحدة بالأنظمة المُستخدمة في دول أخرى. من المهم للمستهلكين والشركات الأمريكية معرفة الفرق بين ضريبة المبيعات المُعتادة في أمريكا وضريبة السلع والخدمات (GST) الشائعة عالميًا. كلتاهما ضرائب على المشتريات، لكنهما تُطبقان بطرق مختلفة تمامًا، مما يؤثر على كيفية تحصيلهما وتكلفتهما النهائية.

الفرق الأساسي

تُعتبر كل من ضريبة المبيعات وضريبة السلع والخدمات ضرائب غير مباشرة ، أي أنها تُفرض على المعاملات (المشتريات) بدلاً من الدخل، ويتحمل تكلفتها في النهاية الشخص الذي يشتري المنتج النهائي. ويكمن الاختلاف في كيفية تحصيلها وتطبيقها.

ما هي ضريبة المبيعات؟

تُعد ضريبة المبيعات النوع الرئيسي من ضرائب الاستهلاك في الولايات المتحدة. وهي ضريبة تُفرض لمرة واحدة فقط عند بيع المنتج للمستهلك النهائي.

• الجهة المسؤولة عن تحصيل الضريبة: تفرضها حكومات الولايات والحكومات المحلية (وليس الحكومة الفيدرالية). يقوم المتجر أو بائع التجزئة بتحصيل الضريبة منك وإرسالها إلى الحكومة.
• كيف يعمل؟ إنها ضريبة "إضافية". عند دفع ثمن أي شيء، يتم احتساب ضريبة المبيعات كنسبة مئوية من السعر وتضاف ببساطة إلى إجمالي فاتورتك عند الدفع.
• منع الازدواج الضريبي: صُممت ضريبة المبيعات الأمريكية لتجنب فرض ضريبة على السلعة نفسها عدة مرات أثناء تداولها في سلسلة التوريد (وهو ما يُعرف بـ" تراكم الضرائب "). ويتحقق ذلك من خلال إعفاء معظم مبيعات الشركات (B2B) من الضريبة. إذ تستخدم الشركات شهادة إعادة بيع خاصة، ما يُعفيها من الضريبة على المواد التي تنوي إعادة بيعها أو استخدامها في تصنيع منتج جديد. وتُفرض الضريبة فقط على البيع النهائي للمستهلك.
• التباين: تختلف القواعد والأسعار اختلافًا كبيرًا. لا توجد ضريبة مبيعات وطنية موحدة. وتختلف الأسعار اختلافًا كبيرًا بين الولايات والمقاطعات والمدن، مما يؤدي إلى وجود آلاف القواعد الضريبية المختلفة. ولا تفرض خمس ولايات (ألاسكا، وديلاوير، ومونتانا، ونيو هامبشاير، وأوريغون) ضريبة مبيعات على مستوى الولاية.

ما هي ضريبة السلع والخدمات (GST)؟

ضريبة السلع والخدمات (والتي تُعرف أيضاً باسم ضريبة القيمة المضافة في كثير من الأماكن) هي الضريبة الرئيسية على الاستهلاك في أكثر من 170 دولة، بما في ذلك كندا وأستراليا والهند ومعظم دول أوروبا. وهي ضريبة متعددة المراحل تُفرض على "القيمة المضافة" في كل خطوة من خطوات سلسلة التوريد.

• من يقوم بتحصيلها: تقوم جميع الشركات تقريبًا في سلسلة التوريد، بدءًا من الشركة التي توفر المواد الخام وحتى الشركة المصنعة والموزع وبائع التجزئة، بتحصيل ضريبة السلع والخدمات.
• كيف يعمل: يعتمد على نظام يسمى ائتمان ضريبة المدخلات (ضريبة المدخلات). تدفع الشركات ضريبة السلع والخدمات على توريداتها (المدخلات)، ولكن يمكنها استرداد هذا المبلغ كائتمان ضريبي عند حساب ضريبة السلع والخدمات المستحقة عليها على مبيعاتها (المخرجات). تضمن هذه العملية أن يتحمل المستهلك النهائي فقط التكلفة الضريبية الإجمالية.
• منع الازدواج الضريبي: بدلاً من استخدام الإعفاءات بين الشركات، مثل ضريبة المبيعات، يستخدم نظام ضريبة السلع والخدمات نظام ضريبة المدخلات لإلغاء الضريبة على المراحل الوسيطة. والنتيجة واحدة: يدفع المستهلك النهائي الضريبة كاملةً، ولا تُفرض الضريبة على المنتج مرتين.
• التنفيذ: على الرغم من وجود نماذج عالمية مختلفة، إلا أن العديد من البلدان تستخدم ضريبة السلع والخدمات الوطنية الموحدة، مما يجعل النظام بشكل عام أبسط وأقل تعقيدًا من نظام ضريبة المبيعات في الولايات المتحدة.

التأثير على المتسوقين

بالنسبة للمتسوق الأمريكي العادي، يختلف النظامان بشكل أساسي في مدى وضوح عرضهما للضريبة ومدى اتساق المعدل.

التأثير على الشركات

تُنشئ الهياكل المختلفة مسؤوليات إدارية ومالية مختلفة للغاية للشركات.

قواعد ضريبة المبيعات للشركات الأمريكية

تُعد مهمة اتباع قواعد ضريبة المبيعات مهمة للشركات الأمريكية، وخاصة تلك التي تبيع عبر حدود الولايات، لأن الضريبة لا مركزية.

• الإيداع والروابط مع الولايات: يجب على الشركات تحديد مكان وجودها الضريبي (ارتباط مادي أو اقتصادي قوي)، وبالتالي تحديد مكان تحصيل الضريبة وإرسالها. في أعقاب حكم محكمة وايفير عام 2018 ، باتت العديد من الولايات تطبق قواعد الارتباط الاقتصادي ، مما يُلزم البائعين عبر الإنترنت الذين يحققون مستوى مبيعات معينًا (مثل 100,000 دولار أمريكي) بتحصيل الضريبة، حتى لو لم يكونوا متواجدين فعليًا في الولاية.
• تتبع معدلات الضرائب: يتعين على شركات التجارة الإلكترونية تتبع آلاف معدلات الضرائب المحلية والإعفاءات الضريبية الخاصة بالمنتجات. فالمنتج المعفى من الضرائب في إحدى المقاطعات قد يخضع للضريبة كاملةً في مقاطعة أخرى.
• التدقيق والإعفاءات: يجب على الشركات تتبع المبيعات المعفاة من الضرائب بدقة، وخاصةً معاملات الشركات مع بعضها البعض التي تستخدم شهادة إعادة بيع. في حال عدم تسجيل هذه الإعفاءات بشكل صحيح، قد تواجه الشركات غرامات باهظة أثناء التدقيق.

قواعد ضريبة السلع والخدمات/ضريبة القيمة المضافة (المعيار العالمي)

بالنسبة للشركات التي تمارس أعمالها على الصعيد الدولي، يعد فهم نموذج الامتثال لضريبة السلع والخدمات أمراً أساسياً.

• الائتمان الضريبي المدخل (ITC): هذه هي الميزة الإدارية الرئيسية. تقوم الشركات بتتبع ضريبة القيمة المضافة التي تحصلها على المبيعات (ضريبة القيمة المضافة الناتجة) وضريبة القيمة المضافة التي تدفعها على المشتريات (ضريبة القيمة المضافة المدخلة). ولا تدفع الشركة للحكومة إلا الفرق (أو تطالب باسترداد الضريبة إذا دفعت أكثر مما حصلت عليه).
• الرقابة الذاتية: يساعد نظام ضريبة المدخلات على منع الاحتيال. ولكي يسترد المشتري ضريبة المدخلات، يجب على البائع أولاً أن يكون قد دفع ضريبة السلع والخدمات على المخرجات. هذا التحقق المتبادل يضمن نزاهة سلسلة التوريد بأكملها.

خاتمة

رغم أن كلاً من ضريبة المبيعات وضريبة السلع والخدمات مصممتان لفرض ضرائب على الاستهلاك، إلا أن طريقة تطبيقهما (مرة واحدة مقابل عدة مراحل) تُحدث اختلافات جوهرية لكل من المتسوقين والشركات. فالنظام الأمريكي واضح للمتسوقين (حيث تظهر الضريبة في الإيصال)، ولكنه يُجبر الشركات على التعامل مع نظام ضخم ومجزأ من المعدلات المحلية والروابط المعقدة بين الولايات. في المقابل، يُبسط نموذج ضريبة السلع والخدمات/ضريبة القيمة المضافة العالمي العملية من خلال ائتمان ضريبة المدخلات، مما يُنشئ نظامًا أكثر توحيدًا ويُساعد على مراقبة نفسه، حتى وإن كانت الضريبة أقل وضوحًا في الفصل عن سعر المنتج بالنسبة للمستهلك.

تنويه من بنزينغا: هذا المقال من مساهم خارجي غير مدفوع الأجر. ولا يمثل تقارير بنزينغا، ولم يتم تحريره من حيث المحتوى أو دقته.