يحذر خبراء الضرائب من أن أصحاب المنازل الذين يبيعون بخسارة لا يحصلون عادة على أي إعفاء ضريبي، حتى مع انخفاض الأسعار وارتفاع تكاليف الاقتراض التي تدفع المزيد من المبيعات إلى الخسارة.

لا توفر المساكن الأساسية أي حماية من الخسائر

تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية المسكن الرئيسي ملكية للاستخدام الشخصي، وليس استثمارًا، لذا لا يمكنك عمومًا خصم الخسارة عند بيع منزلك الرئيسي بأقل من سعر الشراء. في المقابل، يسمح قانون الضرائب باستبعاد ما يصل إلى 250,000 دولار من الأرباح الناتجة عن بيع المنزل (500,000 دولار للأزواج)، ولكنه لا يوفر أي إعفاء مماثل للخسائر، كما تؤكد مصلحة الضرائب.

تنتقل إلى وضع مختلف عندما يكون العقار استثمارًا بحتًا أو مخصصًا للتأجير. إذا لم تسكن في المنزل مطلقًا واستخدمته فقط للمضاربة أو الاستثمار طويل الأجل، فإن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية تُشير إلى أن أي خسارة تُعتبر عمومًا خسارة رأسمالية يمكن تعويضها بأرباح رأسمالية أخرى.

إذا تجاوزت الخسائر الأرباح، يمكنك خصم ما يصل إلى 3000 دولار سنويًا من دخلك العادي، وترحيل الباقي إلى أجل غير مسمى. ويشير مستشارو شركتي سمارت أسيت وفيديليتي إلى أن هذه هي القاعدة نفسها التي يستخدمها مستثمرو الأسهم والصناديق في استراتيجية جني الخسائر الضريبية.

انظر أيضًا: مايكل بوري، صاحب فيلم "Big Short"، يشطب صندوق التحوط الخاص به، "Scion Asset Management"، من السجل التجاري

تُعامل العقارات الاستثمارية والعقارات المؤجرة بشكل مختلف

تُضيف العقارات المؤجرة فرصًا وتعقيدات في آن واحد. فعندما تحتفظ بعقار مؤجر لأكثر من عام، غالبًا ما تُعتبر الخسارة عند البيع خسارة بموجب المادة 1231، والتي يمكن أن تُعوّض الأجور والدخل العادي الآخر دون التقيد بالحد الأقصى البالغ 3000 دولار.

لكن الاستهلاك، الذي يقلل من دخلك الخاضع للضريبة أثناء امتلاكك للعقار، يقلل أيضًا من أساس التكلفة ويمكن أن يحول ما يبدو وكأنه خسارة اقتصادية إلى ربح خاضع للضريبة، ويخضع جزئيًا لاسترداد الاستهلاك بمعدلات تصل إلى 25٪.

إذا قمت بتحويل منزل سابق إلى عقار للإيجار، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تحدد أي خسارة قابلة للخصم بأقل قيمة بين أساس التكلفة المعدل أو القيمة السوقية العادلة للعقار في تاريخ التحويل. كما أن منازل العطلات التي تستخدمها شخصيًا تظل ملكية للاستخدام الشخصي، لذا لا يمكنك عمومًا خصم خسارة منها أيضًا.

الوثائق وقواعد الولاية قد تغير نتائج الضرائب

يؤكد خبراء الضرائب في شركة إيسنر أمبر، إحدى أبرز شركات الضرائب الأمريكية، أن الوثائق تُعدّ أساس هذه الادعاءات. فبيانات الإغلاق، وإيصالات التحسينات، وجداول الاستهلاك، والتقييمات، كلها تُساعد في إثبات الأساس الضريبي إذا طلبت مصلحة الضرائب الأمريكية ذلك. ولأن الولايات لا تلتزم دائمًا بالقواعد الفيدرالية المتعلقة بالخسائر الرأسمالية والأنشطة غير النشطة، يُنصح المخططون العقاريون البائعين الذين يتكبدون خسائر عقارية كبيرة باستشارة محاسب قانوني معتمد محلي قبل توقيع أي عقد.

اقرأ التالي:

• "لا أحد يهتم بما هو مكتوب على شهادتك": مقدمو برنامج ديف رامزي ينصحون طالبًا في المرحلة الثانوية بإعادة النظر في تكاليف الجامعة التي يحلم بها.

الصورة مقدمة من: ويليام بارتون على موقع Shutterstock.com