يمكنك إنفاق آلاف الدولارات على وصية مُحكمة الصياغة، وتعيين وصي، والتوقيع أمام الشهود، ومع ذلك لن يُطبّق أيٌّ من ذلك على الجزء الأكبر من أموالك. بالنسبة لمعظم المستثمرين الأمريكيين، تتركز أكبر ثرواتهم في حسابات التقاعد والوساطة، وهذه الحسابات لا تخضع لوصيتك إطلاقًا. بل تنتقل مباشرةً إلى من هو مُدرج في استمارة المستفيدين المكونة من صفحة واحدة، والتي ربما ملأتها على عجل منذ سنوات ولم تُراجعها أبدًا.

قد تُبطل تلك الوثيقة الواحدة عقودًا من التخطيط العقاري. كما قد تحرم زوجك/زوجتك الحالي/ة من الميراث، أو تُسلّم حساب التقاعد الفردي (IRA) الخاص بك عن طريق الخطأ إلى شريكك السابق، أو تُحمّل أبناءك فاتورة ضريبية تُبدّد جزءًا كبيرًا من الميراث. إليك كيف تسير الأمور في الواقع، والأخطاء المكلفة التي تُرتكب سرًا في محاكم التركات والإقرارات الضريبية كل عام.

لماذا يتفوق نموذج المستفيد على الوصية؟

تخضع حسابات التقاعد، مثل حسابات 401(k) وحسابات التقاعد الفردية (IRA)، بالإضافة إلى حسابات الوساطة المسجلة بنظام التحويل عند الوفاة، لما يُعرف في القانون بالتحويل غير الخاضع لإجراءات الوصاية. يقوم أمين الحساب، سواءً كان شركة فيديلتي أو تشارلز شواب (المدرجة في بورصة نيويورك تحت الرمز: SCHW ) أو فانجارد، بالتحقق من بيانات المستفيد المسجل وإرسال الأموال إليه. ولا تُؤخذ الوصية بعين الاعتبار في هذا التحويل.

حسمت المحكمة العليا هذا المبدأ في قضية كينيدي ضد مدير خطة ادخار دوبونت ، وهي قضية صدرت عام ٢٠٠٩، حيث حصلت الزوجة السابقة لرجل على كامل مدخراته التقاعدية (401k) لأنها كانت لا تزال مُدرجة كمستفيدة، على الرغم من أن حكم الطلاق قد أسقط حقوقها. دفعت الخطة للمستفيدة المُسجلة، ولم تُجدِ طعون الأسرة نفعًا. ولا يزال هذا الحكم مُلزمًا لمديري الخطط حتى اليوم، وهو أفضل سبب على الإطلاق لاعتبار نموذج المستفيد أهم وثيقة في حياتك المالية.

الأخطاء التي تكلف الورثة أكبر قدر من المال

تسمية التركة كمستفيد

يُعدّ إدراج تركتك، أو ترك خانة التوزيع فارغة ليتم تحويل الحساب تلقائيًا إلى تركتك، من أغلى الأخطاء التي قد يرتكبها المستثمر. فعندما يُحوّل حساب التقاعد الفردي (IRA) إلى تركة بدلًا من شخص مُعيّن، يفقد الحساب إمكانية الاستفادة من فترات السحب الأطول المتاحة للمستفيدين من الأفراد. وبموجب قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) التي تُنظّم حسابات التقاعد الفردية الموروثة، يجب على التركة عمومًا توزيع الرصيد بالكامل في غضون خمس سنوات إذا توفي المالك الأصلي قبل تاريخ بدء التوزيع المُحدد، مما يُسرّع بشكل كبير من فاتورة ضريبة الدخل. كما تُحال الأموال إلى إجراءات حصر الإرث، ما يعني رسومًا قضائية، وتقديمات رسمية، وتأخيرات قد تمتد لعام أو أكثر.

نسيان التحديث بعد حدث مهم في الحياة

يُعدّ الطلاق، والزواج الثاني، وولادة طفل، ووفاة المستفيد المُعيّن سابقًا، من العوامل التي تستدعي مراجعة فورية لجميع الحسابات. ولا تشمل قوانين إلغاء التعيينات عند الطلاق في بعض الولايات خطط التقاعد الخاضعة لقانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA)، وهو تحديدًا الفخ الذي كلّف عائلة كينيدي خسائر فادحة. وتحذر وزارة العمل الأمريكية المشاركين تحديدًا من ضرورة مراجعة تعيينات المستفيدين بعد أي تغييرات جوهرية في حياتهم.

تسمية طفل قاصر مباشرة

لا يجوز قانونًا لطفل في السادسة من عمره قبول حساب وساطة بقيمة 400 ألف دولار. عندما يُعيّن قاصر كمستفيد مباشر، يرفض الوصي عادةً صرف الأموال دون وصي أو قيّم مُعيّن من المحكمة، مما يعني إجراءات إثبات الوصية مجددًا، بالإضافة إلى إشراف قضائي مستمر حتى بلوغ الطفل سن الرشد. عندئذٍ، يحصل الشاب البالغ من العمر ثمانية عشر عامًا على كامل المبلغ دون أي شروط. يُحلّ كلا المشكلتين من خلال حساب وصاية بموجب قانون التحويلات الموحدة للقاصرين، أو الأفضل من ذلك، إنشاء صندوق استئماني مُصاغ بشكل صحيح يُعيّن فيه المستفيد.

تجاوز المستفيد المشروط

إذا توفي المستفيد الأساسي قبلك ولم تُعيّن مستفيدًا احتياطيًا، فسيعود الحساب تلقائيًا إلى تركتك، مما يُعيدك إلى مشاكل الوصاية والضرائب المذكورة أعلاه. تعيين مستفيد احتياطي لا يستغرق سوى ثلاثين ثانية ويمنع حدوث ذلك تمامًا.

سوء الفهم لكل ستيربس مقابل نصيب الفرد

تتيح لك معظم نماذج المستفيدين اختيار كيفية توزيع حصة المستفيد المتوفى. فخيار التوزيع حسب الفروع يُورِّث هذه الحصة لأبناء المستفيد المتوفى، بينما يُقسِّمها خيار التوزيع بالتساوي بين المستفيدين المُسمَّين الأحياء. وقد يؤدي اختيار الخيار الخاطئ إلى حرمان أحفادك من الميراث دون أن تُدرك ذلك، لا سيما في العائلات المُختلطة.

القواعد الخاصة التي تنطبق على الأزواج

يُعامل القانون الفيدرالي الأزواج المتزوجين بشكل مختلف حسب نوع الحساب، وهذا التمييز يُسبب حيرةً لدى العديد من المستثمرين. بموجب قانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA) ، لا يجوز للمشارك في حساب 401(k) تسمية أي شخص آخر غير زوجه كمستفيد رئيسي دون موافقة خطية موثقة من الزوج. لا تخضع حسابات التقاعد الفردية (IRAs) لهذا القانون على المستوى الفيدرالي، على الرغم من أن بعض الولايات التي تطبق نظام الملكية المشتركة تفرض متطلبات مماثلة.

يتمتع الزوج/الزوجة الباقي على قيد الحياة الذي يرث حساب التقاعد الفردي (IRA) بخيارات لا تتوفر لغيره. إذ يمكنه/يمكنها دمج الحساب في حسابه/حسابها التقاعدي الفردي الخاص والتعامل معه كما لو كان/كانت يملكه/تملكه منذ البداية، مما يحافظ على إمكانية تأجيل الحد الأدنى الإلزامي للتوزيعات حتى سن 73 بموجب قانون SECURE 2.0 . وقد فقد المستفيدون من غير الأزواج هذه المرونة عندما فرض قانون SECURE لعام 2019 قاعدة العشر سنوات، التي تشترط عمومًا توزيع حسابات التقاعد الموروثة بالكامل خلال عقد من الزمن.

قاعدة العشر سنوات ولماذا تُغير استراتيجيتك

قبل عام 2020، كان بإمكان المستفيد غير الزوج/الزوجة توزيع مبالغ من حساب التقاعد الفردي الموروث على مدى حياته المتوقعة، والتي غالبًا ما تمتد لأربعين أو خمسين عامًا للورثة الأصغر سنًا. وقد قضى قانون SECURE على هذه الأداة التخطيطية لمعظم المستفيدين. واليوم، باستثناءات محدودة لأبناء المالك الأصلي القصر، والأشخاص ذوي الإعاقة، والمستفيدين الذين تقل أعمارهم عن عشر سنوات عن عمر المتوفى، يجب سحب كامل المبلغ الموروث خلال عشر سنوات.

بالنسبة لابن بالغ يرث حساب تقاعد فردي تقليدي بقيمة مليون دولار، قد يؤدي ضيق الفترة الزمنية إلى وضعه في شريحة ضريبية أعلى لسنوات متتالية. وقد أكدت مصلحة الضرائب الأمريكية في لوائحها النهائية لعام 2024 أن المستفيدين من أصحاب الحسابات الذين بدأوا بالفعل في سحب الحد الأدنى الإلزامي من التوزيعات يجب عليهم الاستمرار في عمليات السحب السنوية خلال فترة العشر سنوات، وليس مجرد إفراغ الحساب في السنة العاشرة. تتجنب حسابات التقاعد الفردية من نوع روث ضريبة الدخل، على الرغم من أن فترة العشر سنوات لا تزال سارية على الحساب نفسه، وهذا أحد الأسباب التي تجعل تحويلات روث خلال حياة صاحب الحساب مفيدة للورثة.

حسابات الوساطة الخاضعة للضريبة والحل البديل لضريبة نقل الملكية عند الطلب

تخضع حسابات الوساطة المالية العادية في شركات مثل تشارلز شواب، وفيديليتي، وروبن هود ماركتس (ناسداك: HOOD ) لإجراءات حصر الإرث تلقائيًا. يُغيّر تسجيل نقل الملكية عند الوفاة هذا الوضع. فبمجرد تعبئة نموذج نقل الملكية عند الوفاة، يُمكن للمستفيد المُعيّن استلام الحساب بتقديم شهادة الوفاة وبطاقة هوية، عادةً في غضون أسابيع قليلة، دون أي تدخل من المحكمة.

تخضع أصول الوساطة الخاضعة للضريبة أيضًا لزيادة في أساس التكلفة عند الوفاة بموجب المادة 1014 من قانون الإيرادات الداخلية . يحصل الوريث الذي يرث حصة طويلة الأمد في شركة آبل (NASDAQ: AAPL ) أو صندوق SPDR S&P 500 ETF(NYSE: SPY ) على أساس تكلفة جديد يعادل القيمة السوقية في تاريخ الوفاة، مما يلغي عقودًا من مكاسب رأس المال غير المحققة. هذه الميزة تجعل حسابات الوساطة الخاضعة للضريبة وسيلة ميراث فعالة من حيث الضرائب، كما أن ربطها بمستفيد عند الوفاة يضمن سرعة وخصوصية عملية النقل.

تدقيق يمكنك إجراؤه في نهاية هذا الأسبوع

خصص ساعة، وقم بتسجيل الدخول إلى كل حساب يحتوي على أصول قابلة للاستثمار، وقم بتأكيد ما يلي لكل حساب.

• يتم إدراج المستفيدين الأساسيين والمستفيدين الاحتياطيين. السطر الفارغ المخصص للمستفيدين الاحتياطيين يعني عدم وجود أي مستفيد احتياطي على الإطلاق.
• الأسماء وأرقام الضمان الاجتماعي مكتوبة بشكل صحيح. وقد رفض المسؤولون عن حفظ السجلات المطالبات المتعلقة بحرف واحد مفقود.
• مجموع النسب المئوية يساوي 100%. بعض المنصات تقوم تلقائياً بتحويل المبلغ المتبقي إلى التركة.
• تم اختيار "لكل فرع" أو "لكل فرد" عن قصد. اقرأ التفاصيل الدقيقة لمعرفة وظيفة كل خيار.
• إذا تم تحديد اسم الصندوق الاستئماني بشكل صحيح، فيجب أن يتطابق اسم الصندوق وتاريخه ورقم التعريف الضريبي الخاص به تماماً مع وثيقة الصندوق.
• لدى أصحاب العمل السابقين حسابات تقاعدية من نوع 401(k) مستفيدون حاليون. وتُعدّ الخطط التي تركتها منذ سنوات المصدر الأكثر شيوعًا للتعيينات القديمة.

بعد إتمام التدقيق، حدد موعدًا لمراجعة دورية في شهر يناير من كل عام، وبعد كل حدث مهم في حياتك. تحديث النماذج مجاني، وتتيح لك معظم الجهات المسؤولة عن حفظ الأصول تعديلها عبر الإنترنت في أقل من خمس دقائق.

الخلاصة

تحدد الوصية من يرث طاولة الطعام لعائلتك، بينما يحدد نموذج المستفيد من يرث حساب التقاعد الفردي (IRA) الخاص بك. لا يتطابق هذان المستندان، وفي حال اختلافهما، يُعتدّ بنموذج المستفيد. يستطيع المستثمرون الذين يتعاملون مع هذا النموذج ذي الصفحة الواحدة بالجدية اللازمة نقل ثروات كبيرة إلى أحبائهم بسرعة وسرية وبأقل قدر ممكن من الضرائب. أما المستثمرون الذين يتجاهلونه، فغالباً ما يتركون دروساً باهظة الثمن للأجيال القادمة.

مصدر الصورة: المؤلف

تنويه من بنزينغا: هذا المقال من مساهم خارجي غير مدفوع الأجر. ولا يمثل تقارير بنزينغا، ولم يتم تحريره من حيث المحتوى أو دقته.